深交所问询腾付通POS机业务细节 涉及机具款、手续费、前五大代理商等情况

6月28日上午,持牌支付公司[文]腾付通母公司*ST腾邦再次收[章]到深交所问询函,深交所要求*[来]ST腾邦针对POS机银行卡收[自]单业务等问题做出进一步的说明[桃]。此前,因审计机构对*ST腾[源]邦2020年财务报告出具了无[地]法表示意见的审计报告,其股票[P]自2021年5月6日起被实施[O]“退市风险警示”的特别处理。[S]

创业板公司管理部已向*ST腾邦下发年报问询函,公司已进行回函,创业板公司管理部要求*ST腾邦结合回函内容就相关问题做出进一步说明。

深交所问询腾付通POS机业务细节 涉及机具款、手续费、前五大代理商等情况 第1张

《以下为问询函(二)全文》

1、你公司披露的《2020年[机]度营业收入扣除情况的专项审核[知]报告》显示,报告期内营业收入[识]扣除金额为12,121.66[网]万元,扣除项为租赁收入及会计[文]师无法表示意见的旅游板块业务[章]收入,扣除后的营业收入金额为[来]42,385.87万元。


回函显示,2020年7月份开[自]始,你公司子公司腾付通开拓线[桃]下POS机银行卡收单业务,将[源]POS机发给商户暂时免费使用[地]的模式来拓展市场,2020年[P]累计投放POS机近60万台,[O]交 易额突破879亿元,营业收入[S]3.76亿元,主要是面向河南[机]山东、福建、东三省、广东[知]浙江等支付业务交易规模较大的[识]省份进行POS机的铺货,PO[网]S机具经过灌腾付通密钥处理后[文]发给终端用户。公司2021年[章]一季度营业收入4.8pos亿元,[来]较去年同期增长403.82%[自],其中主要是腾付通收入的增长[桃],其收入已占到一季度收入的9[源]8%。

(1)请按投放月度、分省份披[地]露2020年度POS机投放使[P]用数量、对应的交易额和营业收[O]入明细,补充披露前二十大手续[S]费收入客户明细及免费POS机[机]具采购成本的会计核算情况。

(2)请补充披露报告期内PO[知]S机收单业务前五大代理商明细[识]、历史合作情况、各代理商负责[网]省份情况,报告期内与代理商发[文]生的交易金额及报告末往来余额[章]。请会计师说明针对公司与代理[来]商结算的相关会计处理准确性及[自]是否具备商业实质所实施的审计[桃]程序及结果。

(3)回函显示,截止2020[源]年12月31日,公司尚欠网联[地]及合作银行通道手续费2,46[P]6.81 万元,请补充披露以上欠款余额[O]前十名明细(含应付款月龄)。[S]请会计师说明针对以上应付款余[机]额函证的具体明细及回函情况,[知]并针对以上应付账款的真实存在[识]性发表明确的审计意见。

(4)回函显示,POS机银行[网]卡收单业务将支付给银联、网联[文]、其他金融机构的渠道成本作为[章]公司的主营业务成本。请按主要[来]渠道机构披露2020年度资金[自]清算额明细、应支付的营业成本[桃]明细、2020年末应付款金额[源]及期后付款情况,是否存在问询[地]函回复日仍未完成付款的情况,[P]如是请说明是否与其协议约定的[O]付款周期相符。

(5)回函显示,针对公司报告[S]期末应付账款中应付POS机具[机]设备款6,196.95万元余[知]额,会计师检查了采购POS机[识]具的期后付款、期后发票取得情[网]况,查询了工商信息,与公司管[文]理层进行了访谈,取得了相关的[章]授权手续等文件,但是无法判断[来]交易对手方与公司的关系情况。[自]请会计师针对以上应付账款的真[桃]实存在性、相应采购发生额是否[源]具备商业实质发表明确的审计意[地]见。

2、回函显示,针对公司202[P]0年度第三方支付业务收入及成[O]本的真实性,年审会计师调取了[S]公司腾付通管理系统数据与账面[机]数据相核对,从公司的腾付通管[知]理系统中调取已注册的商户数量[识],并与公司外购POS的数量进[网]行核对。审计程序中未见对腾付[文]通管理系统的IT 审计程序,亦未见对公司已注册[章]商户的真实性核查程序和POS[来]机是否经供应商灌腾付通密钥处[自]理后是否真实发送给终端用户并[桃]启用的核查程序。

(1)请年审会计师说明是否执[源]行了以上核查程序,说明针对公[地]司第三方支付业务收入的真实性[P]和准确性,已执行的审计程序是[O]否已获取了充分、适当的审计证[S]据。

(3)会计师对腾付通的采购业务和应付账款余额选取了期末余额和交易额较大的7户执行了函证程序,请补充披露以上7家供应商名称、函证内容具体明细及回函情况。

(4)回函显示公司与各金融机[机]构渠道合作协议,共抽取前十大[知]供应商的协议并与公司账面记载[识]的渠道成本计提比例进行了测算[网]。请补充披露以上前十大供应商[文]明细,请会计师说明是否针对以[章]上成本发生额向金融机构渠道进[来]行了函证,如是,请逐一说明回[自]函情况。请会计师说明针对公司[桃]第三方支付业务成本核算的真实[源]性及准确性,已执行的审计程序[地]是否已获取了充分、适当的审计[P]证据。

3、回函显示,公司子公司北京[O]捷达在2020年结转了预付款[S]24,851.47万元,20[机]20年受新冠肺炎疫情影响,北[知]京捷达员工未能复工,公司员工[识]流失严重,财务人员无法完整提[网]供供应商合同等资料,未能配合[文]审计工作,北京捷达管理层对财[章]务报表相关项目进行了梳理,根[来]据北京捷达提供的报告期旅游业[自]务管理台账,属于2020年度[桃]完成的旅游业务成本计入202[源]0年度营业成本6,040.6[地]0万元,其余预付账款18,8[P]10.87万元,北京捷达管理[O]层经过梳理判断后将此类201[S]9年已经完成未结转的预付账款[机]予以结转。请补充披露结转以上[知]预付款的具体判断依据,18,[识]810.87万元预付款对应的[网]供应商明细及回函所称将预付款[文]予以结转的具体会计处理,账面[章]结转的预付款是否由供应商退回[来]公司其他关联方。

请你公司就上述问题做出书面说明,在2021年7月5日前将有关说明材料报送我部并对外披露,同时抄送深圳证监局上市公司监管处。



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